Можно ли продать жилье и не платить налог? Отвечает эксперт

2 мая – это не только весенний праздничный день, но и крайний срок представления в налоговый орган декларации о доходах за 2023 год по форме 3-НДФЛ. При этом на налогоплательщиков, представляющих декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов установленный срок подачи до 2 мая не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо санкций.

Если же вы в 2023 году как получили доходы, подлежащие декларированию, так и имеете право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить 3-НДФЛ в установленный срок не позднее 2 мая 2024 года. О других особенностях подачи деклараций рассказывает руководитель проекта «АналогиЯ» Сергей Кошелев.

Сергей Кошелев

Руководитель проекта «АналогиЯ»

Кто обязан сдать декларацию о доходах в обязательном порядке?

Во-первых, это все граждане, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (3-5 лет), а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования).

Срок 3 года применяется в случаях, если право собственности на объект получено:

в порядке наследования;
по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
в результате приватизации;
лицом – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
проданное жилье является для лица «единственным» – то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом – 5 лет.

Во-вторых, все налогоплательщики, получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

В-третьих, лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.

В-четвертых, все граждане, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.

И конечно же, обязаны сдать декларацию все, кто получили доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

У кого отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам?

Во-первых, отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков и долей в них), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (3-5 лет), если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 рублей.

Обратите особое внимание, что если вы продаете объект недвижимости и сумма вашего дохода от продажи объекта меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то сумма НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет, все равно будет рассчитана налоговым органом исходя из дохода равного кадастровой стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Также не подлежит декларированию реализация иного имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального, при условии, что стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 рублей.

А еще от представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году так называемого «единственного жилья» (комнаты, квартиры и ее части, жилого дома и его части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности. Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщику (членам его семьи) на дату продажи жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
в 2023 году, либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства), через личный кабинет налогоплательщика, по почте, либо лично. Вход в личный кабинет физлиц осуществляется с главной страницы сайта ФНС России (раздел «Физические лица»).