Как получить налоговый вычет при инвестициях? Советы эксперта
Налоговый вычет можно получить не только при покупке жилья, за лечение, обучение или занятия спортом. Также это можно сделать тем, кто занимается инвестициями и имеет дело с ценными бумагами. Как это сделать – рассказывает руководитель проекта «АналогиЯ» Сергей Кошелев.
Сергей Кошелев
Руководитель проекта «АналогиЯ»
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции. Различают три типа вычетов, в частности если гражданин:
- вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
- получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
- имел дело с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход.
Первые два вычета самые востребованные, про них мы с вами и поговорим.
Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен статьями 219.1 и 221.1 Налогового кодекса РФ. Для двух первых вычетов из списка требуется наличие ИИС (индивидуального инвестиционного счета) у физлица. Вычет представляет собой финансовый результат от сделок с ценными бумагам или внесенные на ИИС средства.
Для каждого из вычетов существуют определенные ограничения. Обратиться за возвратом переплаты можно в налоговую самостоятельно или оформить вычет через налогового агента – брокера либо управляющего. С 2022 года можно оформить инвестиционный вычет по ИИС в упрощенном порядке.
Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет
Вычет за внесение средств на ИИС называется вычетом по ИСС типа А. Суть его заключается в том, что на открытый ИИС вносят денежные средства (не более миллиона рублей в год). Вычет равен сумме внесения, но не более 400 тысяч рублей в год. Такой тип вычета можно получать ежегодно. Но если ИИС закрыть ранее трех лет, то полученные переплаты по налогу надо будет вернуть.
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.
ПРИМЕР: Иван в 2023 году открыл ИИС и внес на него 400 тысяч рублей. Также он работает в ООО «Велешок», где получил 600 тысяч рублей (522 000 на руки + 78 000 НДФЛ, перечисленный налоговым агентом в бюджет). Если применить вычет, то расчет будет следующим: 600 000 (налоговая база) – 400 000 (вычет) = 200 000 рублей – налоговая база с учетом вычета. 200 000 × 13% = 26 000 – НДФЛ к уплате. А налоговый агент уплатил 78 000 рублей. Таким образом, переплата составила 78 000 – 26 000 = 52 000 рублей. Эту сумму Иван сможет получить на свою карту.
Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)
Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода. Для этого необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет. Такими документами могут быть:
- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета;
- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами
- заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
4. Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Такими документами могут быть:
- платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета;
- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными;
- поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера (управляющего).
Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.
5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.
Второй вычет – это вычет по ИИС типа Б
Данный тип вычета также предоставляется при наличии ИИС у физлица. Можно выбрать лишь один тип вычета (А или Б) для получения вычета по одному ИИС.
Вычет типа Б равен финансовому результату по операциям, проводимым на счете. То есть очевидно, что для его получения выгодно активно вести инвестиционную деятельность.
Расчет финансового результата и вычета аналогичен их расчету для получения вычета при долгосрочном владении бумагами, но в данном случае срок владения акциями не имеет значения. Если проще, то прибыль, полученная от операций с ценными бумагами по ИСС, вообще не облагается налогом. Но не надо забывать, что внести на ИИС можно только миллион рублей в год.
Порядок получения вычета
Здесь также возможны два пути получения вычета:
- у налогового агента, которым в данном случае является брокер или доверительный управляющий;
- через возврат переплаты налоговым органом.
Повторюсь, что с 2022 года можно получить инвестиционные вычеты по ИИС в упрощенном порядке. Суть этого порядка заключается в том, что между брокером и налоговым органом должен быть налажен обмен информацией об открытых ИИС налогоплательщика. Гражданин, желающий получить вычет, заполняет только заявление и не предоставляет иных бумаг ни налоговому агенту, ни брокеру.
